关于2020年度县本级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

关于2020年度县本级财政预算执行和其他

财政收支的审计工作报告

——2021年8月18日在保靖县第十七届人大常委会第35次会上

县审计局局长  石朝平

主任、各位副主任、各位委员：

我受县人民政府委托，报告2020年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据上级部署，县审计局依法审计了2020年县级预算执行和其他财政收支情况。审计情况表明，2020年，按照县委、县政府的工作部署，各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大及十九届二中、三中、四中、五中全会精神，全面落实中央、省、州、县决策部署，认真执行县人大常委会审议意见，坚持稳中求进工作总基调，以脱贫攻坚统领经济社会发展全局，县级预算执行和其他财政收支情况总体良好，经济社会发展主要目标任务完成较好，为全面脱贫圆满收官打下决定性基础。

----克服困难，确保预算执行平稳。科学研判新冠肺炎疫情、减税降费的政策对财政收入的影响，强化收入征管，确保应收尽收。全年财税收入完成3.57亿元，积极争取国家对深度贫困县的资金扶持力度，全年转移支付收入较上年增加2.03亿元，增长7.28%；加大清理盘活财政存量资金力度，提高财政资金使用效益，全年收回存量资金0.23亿元。

----疫情阻击战和三大攻坚战统筹推进。为疫情防控助力，全年争取抗疫特别国债资金0.79亿元；持续巩固脱贫攻坚成效，全年统筹整合财政涉农资金4.24亿元、争取山东历城帮扶资金0.60亿元、新增发放农业信贷担保贷款0.55亿元；污染防治持续发力，全年统筹安排资金0.86亿元，支持打赢蓝天、碧水、净土、农村人居环境整治攻坚战；防范化解重大风险持续有效，全年争取地方政府债券6.83亿元，县本级预算安排资金2.59亿元，足额保证政府还本付息需要。

----民生福祉得到持续改善。全年民生支出22.89亿元，占一般公共预算支出的72.14%，保证就业、教育、卫生健康、社会保障等民生领域和重点项目建设，助推经济和社会事业高质量发展。

一、县本级财政预算执行及财务收支审计情况

根据县财政局编制的决算草案反映，2020年，完成一般公共预算总收入345,138.00万元，同比减少28,986.00万元，减少8.40%；一般公共预算总支出338,517.00万元，同比减少32,973.00万元，减少9.74%；结转下年支出6，621.00万元，净结余0.00万元。完成政府性基金总收入79,402.00万元，同比增加27,088.00万元，增长34.12%；支出75034.00万元，同比增加24，343.00万元；净结余4，368.00万元。完成社会保险基金总收入56,524.35万元，同比增加2,702.99万元，增长4.78%；社会保险基金支出49,409.80万元，同比减少1617.59万元，结余7，114.55万元。审计结果表明，2020年度县财政预算执行总体情况较好，基本完成了县人大批复的各项财政预算指标，完善了预算架构，并进行了预算公开。决算草案编制总体符合预算法及相关规定，基本反映了预算执行结果。但审计也发现以下主要问题：

(一)非税收入清算缴库不及时。截至2021年3月31日，财政非税收入汇缴结算户未确认的待查收入余额550.07万元，其中：2020年度148.59万元、2019年度396.18万元、2018年度5.30万元。

(二)预算编制不规范。一是部分预算编制不细化、不完整。2020年县财政支出预算安排县级专项35,746.00万元，占预算总支出212,365.10万元的16.83%，未细化到单位的资金共计6,802.00万元,其中：工业发展基金1,000.00万元，扶贫驻村专项1,300.00万元，县级非税500.00万元，工业发展基金2,002.00万元，重点项目前期费2,000.00万元。二是2020年政府采购本级预算3,735.90万元，实际完成政府采购14,164.48万元，为2020年政府采购本级预算的379.15%。

（三）部分财政资金未纳入预算管理。2020年，非税结算户收到山东历城东西部扶贫协作援助资金3,135.00万元,作县发改局的往来资金处理，并将该资金拨付至县财政专户，从财政专户再拨至相关单位。

（四）扩大范围安排国有土地出让收入。2020年，县财政从国有土地出让收入中安排网格员（长）工资197.16万元、全县电子监控系统经费415.56万元、2020年“道安监管云项目建设资金62.00万元、《保靖县全域旅游发展总体规划》资金58.00万元、新中合诉讼相关费用32.43万元、专项债券付息863.29万元、创新创业园专线公交营运亏损补贴资金60.70万元等。

（五）向非预算单位拨款。2020年度向非预算单位拨款总计18,809.51万元，其中：郭氏基金会8.00万元、武装部155.00万元、武警中队20.00万元、城投公司14,371.05万元、瑞兴公司1,300.00万元、文运公司2,955.46万元。

（六）直达资金台账与预算分配资金台账不相符。截至2021年12月31日，根据预算分配资金台账，保靖县直达资金支出合计62,233.55万元，结余6,103.92万元。但在直达资金台账中，保靖县直达资金共计支出62,667.39万元，与预算分配资金台账中支出相差433.84万元；结余5,670.08万元，与预算分配资金台账中结余相差433.84万元。.

（七）未按规定使用预备费。2020年未按规定安排使用预备费589.30万元，其中：解决第一批禁食陆生野生动物人工繁育主体退出补偿资金478.30万元、新闻网站运转经费8.00万元、农产品质量安全检验检测站建设项目检测设备采购资金30.00万元、防雷减灾监管与防雷行政审批委托中介服务经费18.00万元、新冠病毒感染的肺炎防控工作经费10.00万元、解决保靖黄金茶维权经费25.00万元、农民工欠薪应急周转金20.00万元。

（八）其他财政收支方面存在问题。预算单位应收款项清理不及时，财政资金存在安全风险。截至2020年12月31日，全县51个县直一级预算单位和12个乡镇人民政府自查单位应收款项期末余额总计57,015.72万元,其中县直一级预算单位合计52,382.64万元，乡镇人民政府合计为4,633.08万元。

二、部门预算执行审计情况

重点审计了县委组织部、县退役军人事务局、县应急管理局、县纪委、县科工信局、县广播电视台、县总工会和县钟灵山工业园管委会8个单位的预算执行情况。审计结果表明，2020年度部门预算管理不断加强，预算执行总体较好。发现的主要问题：

（一）预算编制实际支出与预算相差较大。县应急管理局、在年初编制部门预算打印费年初预算为1.00万元，当年账面反映打印费支出9.79万元，超预算879%。退役军人事务局县退役军人事务局2020年初预算维修费为0.30万元，实际维修费10.43万元，年初预算办公设备购置费用为1.00万元，账面购置办公设备为19.53万元，超预算1853%。

（二）固定资产管理有待加强。县总工会于2017年4月移交给县机关事务服务中心价值15.88万元的小汽车一辆，但单位固定资产仍未核减。县广播电视台2020年底县广播电视台账面固定资产原值1416.69万元，而财政国资系统原值1421.21万元，两者相差4.52万元。县纪委固定资产中已达到使用年限、不能再用，需报废固定资产28件共计13.07万元。

（三）资产资源管理方面存在问题。县科工信局监管不力，造成国有资产流失，一是代管设备丢失。确认丢失球磨机2台、装载机1台、破碎机2台。二是租金及保证金未及时收取，且未将应收租金纳入账务管理。截止审计之日，县科工信局仍未收回租金及保证金13.00万元，且未将该笔欠款纳入账务。

（四）部分产业项目未发挥效益。县退役军人事务局2020年结转修建烈士陵园项目资金156.98万元。该项目于2014年由发改局批复实施建设，项目总投资为400.00万元。目前仅完成陈列馆、烈士陵园场地硬化项目建设，其他建设内容由于用地矛盾等原因造成停工，导致资金长期趴在账上无法发挥效益。

（五）专项资金用于偿还其他债务。县应急管理局将年初预算安排的防汛渡汛专项资金15.00万元用于煤矿关闭补偿。县工业园管委会将收到的1100.00万元一般债券资金，其中800.00万元用于偿还2020年以前工程账款。其中：拨付住建局公共租赁住房等项目拖欠的农民工工资500.00万元，用于陶瓷产业园一、二期标准厂房建设及其他工程项目共计124.00万元，用于湖南顺天建设集团有限公司二期提水工程176.00万元。

三、政府投资建设项目审计情况

2021年，县审计局共完成政府投资建设项目结算审计9个，总金额27305.73万元，审减不实工程造价3962.00万元，审减率14.51%，审计发现以下主要问题：一是项目前期工作深度不够。地勘、设计不到位，实际施工过程中变更多、变更大，增加建设投资。如：保靖县职业教育中心项目一标段、二标段项目，因前期工作准备不足，设计深度不够，审查制度不严，结果在实施时发现不少漏项，不得不增补工程内容，该项目合同总价为9667.68万元，竣工结算总价达12296.47万元，二者相差2628.79万元，增加27.19%。二是项目参建单位履职不到位。设计变更论证不充分、变更程序不到位情况普遍存在；建设单位、监理单位未经核实乱签证现象较多；合同意识不强，施工合同中结算条款、计价原则等内容约定不严谨，施工单位有漏洞可钻；建设单位内部审核机制不健全，对施工单位报送工程结算审核不严，施工单位虚报工程价款普遍。三是投资成本、效益意识不强。超概算超合同投资、合同外增加施工内容情况较多；个别项目进度管理不到位，未在合同约定工期完成施工，未能发挥预期经济效益、社会效益。

四、审计建议

（一）完善预算编制，严格财政资金管理。一是严格执行《预算法》，完善预算编制和预算执行程序，细化预算编制、量化支出标准，强化预算约束机制；坚持预算编制和预算执行的一致性，减少预算执行的随意性。全面落实规范、严谨、透明的预算制度，实现公共财政管理目标。二是及时清理财政存量资金和往来款项，切实提高财政资金使用效益。完善财政结转结余资金管理方式，对结余结转资金进行清理，查明原因，并根据实际情况及时调整和统筹安排；将结余结转资金管理与预算编制有机结合，确保预算的完整性；对往来款项要及时清理核对，并按规定程序报批和调整账务。三是遵守国家有关预算收入缴库的规定及时办理预算收入的缴库，不得滞留、占压应缴预算资金。四是加强对预算单位应收款项的监管，督促单位对会计数据进行核查落实、组织专人对款项进行清理、催收，对无法清收款项出台相关政策文件进行处置，减少财政资金损失。

（二）压实整改责任，构建整改长效机制。一是认真贯彻落实习近平总书记关于审计整改工作的重要批示精神，更好地发挥审计“治已病、防未病”的作用，推动审计整改工作制度化、长效化。二是坚持问题导向，强化被审计单位履行整改的主体责任，以及主管部门的监督指导责任，确保审计查出问题整改“见底清零”。三是完善审计整改责任追究制度，定期通报整改情况，对整改不力、虚假整改、拖延整改的责任单位和责任人，严格依法依纪予以追责问责。

（三）统筹整合资金，提高使用绩效。一是加大财政结余结转资金的统筹整合力度，盘活存量，切实提高资金使用效益。二是持续对涉农资金统筹整合情况进行督查、考核，全力优化项目实施计划和施工环境，着力推进项目建设进度，有效化解涉农资金沉淀。三是强化资金绩效管理，财政部门切实履行评价主体责任，强化绩效管理评价，逐步扩大绩效管理范围，进一步促进财政资金优化配置和高效使用。

主任、各位副主任、各位委员，我们将进一步增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持党对审计工作的集中统一领导，自觉接受县人大的监督，依法履行《宪法》及《审计法》赋予的职责，依法对县本级预算和政府投资项目进行了审计，扎实开展各项工作，为我县“十四五”开好局、起好步，为建设“黄金茶城·酉水明珠”贡献审计力量。