保靖县财政局2019年度部门决算公开

保靖县财政局

2019年度部门整体支出绩效评价报告  

 为加强保靖县财政局（以下简称本单位）部门财政资金管理，强化支出责任，建立科学、合理的财政支出绩效评价管理体系，提高本单位财政资金的使用效益，根据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）、财政部《预算绩效管理工作规划（2012—2015）》（财预〔2012〕396号）、《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发〔2012〕33号）、《保靖县财政局关于开展2019年度财政性资金绩效评价工作的通知》（保财绩〔2020〕3号）等文件的要求，本单位于2020年7月，组织力量对本单位的部门预算整体支出进行了绩效评价，本次评价遵循了“科学规范、公正公开、分类管理、绩效相关”的原则，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对本单位2019年度部门整体支出的绩效情况进行了客观、公正的评价。现将情况汇报如下：

    一、基本情况

    (一)部门职责

    保靖县财政局属于正科级全额拨款单位，统一社会信用代码11433125006710329J，机构地址在保靖县迁陵镇魏竹路酉水二桥头。本单位主要职责为：

（1）贯彻执行国家的财政、税收法律法规和政策，拟定有关地方性法规规章草案；（2）承担县本级各项财政收支管理的责任。（3）负责政府非税收入管理；（4）组织制定国库管理制度和国库集中支付制度。

本单位内设办公室、预算股、国库股等31个业务股室、11个二级机构等职能股室,核定总编制数为172个，年末实有在职人数为159人，乡财政所以资代劳人员7个。

（二）部门支出情况

本单位2019年度收入总计2845.84万元，其中财政拨款收入2770.59万元、其他收入75.25万元。年初结转和结余524.40万元，其中基本支出结转150.9万元、项目支出结转和结余373.50万元。全年总支出2592.20万元，其中基本支出1824.76万元，包括人员经费1231.17万元、日常公用经费593.59万元；项目支出767.44万元，其中基本建设类项目0万元、行政事业类项目767.44万元。全年总支出中工资福利支出868.97万元，商品和服务支出1308.73万元，对个人和家庭补助支出363.70万元，其他资本性支出50.80万元。年末结转和结余778.04万元，其中基本支出结转193.31元，项目支出结转和结余584.73万元。

（三）部门工作开展情况

2019年，我局全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，认真贯彻习近平总书记对湖南工作的重要讲话指示精神，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，坚持以供给侧结构性改革为主线，坚持以改革开放为动力，坚决打赢三大攻坚战，全面做好“六稳”工作，大力实施创新引领开放崛起战略，坚守“542”发展思路，以“全面小康决胜年”为抓手，开展脱贫攻坚巩固、产业项目推进、基层治理提升“三年活动”，重点推进六件事工程、酉水明珠工程、湘西光谷工程和党的建设新的伟大工程“四项工程”，推动高质量发展，确保全面建成小康社会和“十三五”规划圆满收官。

1、攻坚克难，收入任务圆满完成。一是建立收入征管分析工作机制，定期召开收支形势分析会，构建上下联动、协同推进的收入管理工作格局，坚持一个口径预测、征管、调度和分析。二是积极克服减税降费影响，对县直重点税源开展摸底调研，跟踪税源动向，抓好重点区域、行业的税收征管。三是加强非税收入征管，不断优化征管秩序，加快推进非税收入电子化收缴，坚持依法依规、应收尽收。全县财税总收入完成53082万元，同比增加1590万元，增长3.09%。

2、财政支出保障有力。2019年，一般公共预算支出310537万元，同比增加30234万元，增长10.79%。一般公共预算支出中，民生支出229194万元，占一般公共财政预算支出的73.81%，同比增加18932万元，增长9%。

3、聚力增效，“三大攻坚战”稳扎稳打。主要体现在以下三个方面：一是全力防控政府债务风险。全年争取转移支付21.32亿元，新增地方政府债券2.73亿元，再融资债券5.7亿元，土地出让及增减挂收入5.2亿元。截至2019年12月底，通过再融资债券及预算安排的方式化解债务7.7亿元，债务风险总体可控。二是加力推进精准扶贫。2019年，全县脱贫攻坚项目资金总计划 80777万元，涉及项目1573个，其中，统筹整合财政涉农资金43472万元（中央资金30027万元，省级资金13445万元），其他资金37305万元。截至2019年12月底，各单位上报资金支出数39241.09万元，支出进度为90.27%，其中财政专项扶贫资金支出进度为95.06%。三是大力支持污染防治。加大预算和资金拨付力度积极配合防治环境污染工作。2019年全县国家重点生态功能区环境保护计划投入30761万元，其中，上级专项转移支付投入25177万元，本级年初预算投入4879万元，贷款资金投入705万元。

二、绩效评价

（一）绩效评价目的。

本次自评的目的是为规范财政资金管理，通过评价本单位2019年度财政资金预算支出的绩效状况，为今后预算安排提供决策支持。进一步增强本单位支出管理的责任，优化支出结构，提升预算管理水平，加强财政资金管理，合理、规范、有效使用财政资金，保障更好地履行职责，以达到改进预算管理、优化资源配置、控制节约成本、提高公共务服务质量和财政资金使用效益，充分发挥本单位的职能作用。

（二）绩效评价实施过程。

根据《保靖县财政局关于开展2019年度财政性资金绩效评价的通知》（保财绩[2020]3号）等相关文件要求，本单位成立了绩效评价工作领导小组、绩效评价工作组，制定了部门整体支出绩效评价的工作方案、评价指标，召开了现场评价工作安排部署会，于2019年7月20日完成自评工作。绩效评价工作主要如下：

    1、核实数据。对2019年度部门整体支出数据的准确性、真实性进行核实，将2019年度和2018年度部门整体支出情况进行比较分析。

2、查阅资料。查阅2019年度预算安排、预算追加、资金管理、经费支出、资产管理等相关文件资料和财务凭证。

3、发放调查问卷。对部门履行职责情况的公众满意度向社会群众、服务对象、单位员工进行调查。

4、归纳汇总。对收集的评价材料结合本单位情况进行综合分析、归纳汇总。

5、根据评价材料结合各项评价指标进行分析评分。

6、形成绩效评价自评报告。

（三）绩效评价的局限性

1、绩效评价是一项综合性工作，涉及财务管理、经济学、社会学、工程造价等多个专业领域，故仅仅依靠财务领域的人才在没有其他相关领域的专家进行协作的情况下，对部门整体支出进行独立评价具有一定的局限性。

2、指标设计不尽合理，导致评价结果与实际情况不一定相符。如预算控制率指标，在编制预算时，存在不可控性，执行中预算一般都有追加，而按预算控制率指标的计算公式计算，本指标基本上都大于0；如预算完成率指标，受一些不可控因素影响，如项目资金财政拨款滞后，往往下半年甚至年终才拨，年度中无法完成；有些项目实施期限较长，需跨年度执行，因此会造成年末结转结余较多，会导致预算完成率较低，预算执行单位该项指标不得分，或得分较差。

    3、社会信息的不平等性，可能导致评价结果出现差异。如发放调查问卷时，面对社会公众，而社会公众对单位情况不了解，导致调查流入形式。

4、在设计绩效评价体系时目标的确定与量化往往带有较强的主观性与经验主义，这需要在评价过程中不断完善。 

三、部门整体支出绩效评价分析

(一)投入

1、目标设定情况

（1）绩效目标合理性（3分）

本单位所设立的整体绩效目标依据充分，符合国家法律法规、国民经济和社会发展总体规划，符合部门“三定”方案确定的职责，符合部门制定的中长期实施规划。用以反映和考核部门整体绩效目标与部门履职、年度工作任务相符。根据评分标准，本单位该项指标得分3分。

（2）绩效指标明确性（3分）

本单位将部门整体的绩效目标细化分解为具体的工作任务，通过清晰、可衡量的指标值予以体现，与部门年度的任务数和计划数相对应，与本年度部门预算资金相匹配。依据整体绩效目标所设定的绩效指标清晰、细化、可衡量，用以反映和考核部门整体绩效目标的明细化情况。根据评分标准，本单位该项指标得分3分。

2、预算配置情况

（1）在职人员控制率（3分）

本单位2019年度编制人数为172人；实际在职人员为159人。在职人员控制率＝（在职人员数÷编制数）×100%＝92.44%。在职人员控制率≤100%，根据评分标准，本单位该项指标得分3分。

（2）“三公经费”变动率情况(4分）

2019年度预算安排的“三公经费”总额为78.50万元（其中公务接待费58.5万元、公务用车运行维护费20万元、无公务用车购置费）。2018年度本单位预算安排“三公经费”总额为88.50万元（其中公务接待费58.50万元、公务用车运行维护费30万元、无公务用车购置费）。本单位“三公经费”变动率＝（本年度“三公经费”预算数-上年度“三公经费”预算数）÷上年度“三公经费”预算数×100%＝0%。“三公经费”变动率≤0，根据评价标准，本单位该项指标得分4分。

（二）过程

1、预算执行情况

（1）预算完成率（5分）

本单位年初结转和结余524.4万元；年初预算1892.52万元；本年追加预算228.65万元；年末结转和结余778.04万元。

本单位预算完成率＝（上年结转和结余+年初预算+本年追加预算－年末结转和结余）÷（上年结转和结余+年初预算+本年追算）×100%＝70.59%。预算完成率70.59%，根据评分标准，本单位该项指标得分0分。

（2）预算控制率（5分）：

本单位年初预算为1892.52万元；本年追加预算449.42万元，预算控制率＝（本年预算追加数÷年初预算）×100%＝23.74%。预算控制率=ll-30%（含），根据评分标准和本单位实际情况，本单位该项指标得分4分。

（3）新建楼堂馆所面积控制率（5分）

楼堂馆所面积控制率=实际建设面积÷批准建设面积×100%。2019年本单位没有楼堂馆所项目，根据评分标准，本单位该项指标得分5分。

    （4）新建楼堂馆所投资概算控制率（5分）

    楼堂馆所投资概算控制率=实际投资金额÷批准投资金额×100%。2019年本单位没有楼堂馆所项目，根据评分标准，本单位该项指标得分5分。

2、预算管理情况

（1）公用经费控制率（8分）

2018年度本单位年初预算安排公用经费942.91万元；决算报表列示部门基本支出中的一般商品和服务支出为547.39万元，剔除不属于本单位预算编制范围内的公用经费75.25万元（说明详见本报告四、需要说明事项1），剔除后实际公用经费支出为472.65万元。

本单位的公用经费控制率＝（实际支出公用经费总额÷预算安排公用经费总额）×100%＝50.13%。公用经费控制率小于100%，根据评分标准和本单位实际情况，本单位该项指标得分8分。

（2）“三公经费”控制率（8分）

2019年度“三公经费”实际支出数为72.82万元（公务接待费56.89万元、公务用车运行维护费15.93万元、无公务用车购置费）；本单位“三公经费”年初预算数为78.50万元（其中公务接待费58.50万元、公务用车运行维护费20万元、无公务用车购置费）。“三公经费”控制率＝（“三公经费”实际支出数÷“三公经费”预算安排数）×100%＝93%。“三公经费”控制率93%，根据评分标准，本单位该项指标得分8分。

（3）政府采购执行率（6分）

2019年度本单位政府采购预算数未下达，本单位实际上凡是应进行政府集中采购的，按照规定进行政府集中采购。政府采购执行率按100%计算（说明详见本报告四、需要说明事项3）。

政府采购执行率=100%，根据评分标准和本单位实际情况，本单位该项指标得分6分。

（4）管理制度健全性（8分）

本单位建立了各项管理制度，包括财务管理制度、会计核算制度、专项资金管理制度、部门厉行节约制度等。相关管理制度合法、合规、完整，并得到有效执行。根据评分标准，本单位该项指标得分8分。

（5）资金使用合规性（6分）

本单位支出符合国家财经法规和财务管理制度规定以及有关专项资金管理办法的规定，资金的拨付有完整的审批过程和手续，项目的支出按规定经过评估论证，支出符合部门预算批复的用途，资金使用无截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。根据评分标准，本单位该项指标得分6分。

（6）预决算信息公开性（5分）

本单位2019年度预决算信息按照规定时间、规定内容公开，基础数据信息和会计信息资料真实、完整，基础数据信息和汇集信息资料准确。根据评分标准，本单位该项指标得5分。

    （三）产出及效率

1、职责履行

（1）重点工作完成率（8分）

根据关于《印发2019年度五个文明建设绩效考核管理工作性奖励发放方案》的通知（保办发[2020]9号）、关于2019年度全县平安建设和安全生产工作考核评估情况的通报（保办发[2020]5号），关于印发《2019年文明奖励发放方案》本单位2019年度五个文明建设绩效考核等次为二等，2019年度县级文明单位创建为文明单位，2019年社会综合治理奖励为一等。根据我局2019年度五个文明建设绩效考核等次，该项指标评分按8分计算。  

2、履职效益

（1）经济效益和社会效益（6分）：

坚持为民聚财、为民用财，让全体人民共享改革发展成果。一是全力防控政府债务风险。2019年，我县坚决落实中发〔2018〕27号、中办发〔2018〕46号文件精神和《预算法》要求，严格按照《保靖县隐性债务化解方案》（保委〔2018〕8号），采取“六个一批”方式化解存量债务。全年争取转移支付21.32亿元，新增地方政府债券2.73亿元，再融资债券5.7亿元，土地出让及增减挂收入5.2亿元。二是加力推进精准扶贫。2019年，全县脱贫攻坚项目资金总计划 80777万元，涉及项目1573个，其中，统筹整合财政涉农资金43472万元（中央资金30027万元，省级资金13445万元），其他资金37305万元。截至2019年12月底，各单位上报资金支出数39241.09万元，支出进度为90.27%，其中财政专项扶贫资金支出进度为95.06%。大力支持污染防治。加大预算和资金拨付力度，积极配合防治环境污染工作。2019年全县国家重点生态功能区环境保护计划投入30761万元，其中，上级专项转移支付投入25177万元，本级年初预算投入4879万元，贷款资金投入705万元，全力支持县域污水治理等生态保护工作，坚决打赢污染防治攻坚战。2019年各项目标任务全面完成，取得了良好的经济效益和社会效益，根据评分标准，该项指标得分6分。

（2）行政效能（6分）

认真落实党组从严治党主体责任，制定并完善主体责任清单，将党建和党风廉政建设纳入目标责任考核体系，与业务工作同部署、同落实、同检查、同考核。认真落实“三会一课”制度，严格党员日常管理，以落实主题党日制度为抓手，先后开展了“扫黑除恶，党员先行”、“消防安全培训”、“社区慰问”、“迎七一·进乡村·关爱特困老人”等主题党日活动，基层党组织战斗堡垒作用和党员先锋模范带头作用有效发挥。根据评分标准，本单位该项指标得6分。

（3）社会公众或服务对象满意度（6分）

本次绩效自评，本单位向社会公众、服务对象、本单位内部员工发放问卷调查90份（本单位员工30份、服务对象30份、社会公众30份），收回问卷调查90份。从收回的问卷调查看，社会公众、服务对象、内部员工对本单位的工作现状评价，深入基层调查研究，解决群众反映强烈的热点、难点、焦点问题，促进社会经济发展，履行服务承诺，依法办事、依法行政、杜绝不作为和乱作为，宣传国家政策，改革和完善机关办事制度，缩短办事时间，提高工作效率，实施信息公开，厉行节约、制止奢侈浪费行为等各方面均给予了满意的评价，满意度分别为：服务对象为93.40%、社会公众96.47%、部门内部员工为100%。社会公众或服务对象综合满意度＝（服务对象满意度×50%+社会公众满意度×40%+部门内部员工满意度×10%）=95.25%。

社会公众或服务对象满意度得分在90%以上，根据评分标准，本单位该项指标得分6分。

四、需要说明事项

（一）关于公用经费控制率计算说明:

2019年度本单位决算报表列示部门基本支出中的一般商品和服务支出为547.90万元，其中包含：（1）州局拨业务工作经费25万元，（2）县美丽办拨同治同建奖励0.66万元，（3）税务局拨征收经费40.63万元，（4）工作经费8.96万元等以上几项合计75.25万元，列入其他商品和服务支出，未纳入本单位年初预算。不属于本单位预算编制范围内的公用经费，在计算公用经费控制率时应予以剔除，则剔除后，本单位的实际公用经费支出为472.65万元。

（二）关于政府采购执行率指标计算说明：2019年度本单位无政府采购预算，实际上凡是应进行政府集中采购的，本单位按照规定进行政府集中采购。本单位严格执行政府集中采购相关法律、法规、制度，在计算政府采购执行率指标时，政府采购执行率按100%计算。

（三）关于预算完成率中本年追加预算指标计算说明：2019年本单位财政拨款收入2770.59万元，年初预算1892.52万元，本年追加预算878.07万元。剔除年初没有纳入本级预算的上级指标拨款228.65万元及纳入县级预算的征收经费200万元，则剔除后，本单位的本年追加预算为449.42万元。

五、绩效评价结论

（一）绩效评价得分情况

根据评价指标体系测算，本单位部门整体支出绩效评价得分是：投入绩效为13分，过程绩效为55分，产出及效率绩效为26分，总绩效为94分。评价结果等次为“优”。

    （二）存在绩效问题

1、年初预算因本级财政财力的原因编制不精确，根据财政要求，单位按财政制定的标准编制单位人员和公用经费的预算，预算规定的公用经费标准过低不能保证单位正常运转，使得单位要求财政年中追加，造成单位预算追加。

2、存在部分支出进度较慢、预算资金结转结余较多，预算完成率绩效评价设计不合理，造成预算完成率较差情况。财政资金年末结转和结余较多，一是拨款时间影响，财政年底拨入的资金，单位当年无法使用，造成结转结余；二是项目资金结转的影响，部分项目实施期限长，有的甚至需要两到三年才能实施完成，项目资金在立项开始实施当年一并下达，项目实施不可能在当年完成，项目资金支出预算也同样不可能在当年执行完毕，造成结转结余。三是部分项目虽已实施但尚未结算，未结转支出，造成结转结余财政资金年末结转和结余较多影响绩效评价评分，并且年末结转和结余较多，多半部分为本单位不可控因素造成。

六、经验教训与建议

（一）经验教训

通过对2019年度部门整体支出绩效自评，我们认识到：

1、绩效管理不只是财政支出方面，而应更加注重产出及效率，强化绩效管理责任制度，更好地促进我们履行职责。全面推进预算绩效管理，是深化行政体制改革的重要举措，是财政科学化、精细化管理的重要内容，对于加快经济发展方式转变和构建和谐社会，建设高效、责任、透明政府具有重要意义。

2、绩效管理需要从年初预算制定工作抓起，预算编制要结合本单位的事业发展计划、职责和任务，要科学合理地编制部门预算，确保部门预算编制真实、准确、完整，结合单位实际，便于预算的控制与执行。

3、在抓好财政支出工作的同时，要注重产出及效率，这样才能达到优化资源配置、控制节约成本、提高公共产品质量和公共服务水平的目的。要强化绩效管理考核，将绩效考核目标任务层层分解落实，签订目标管理责任状，形成“谁干事谁花钱，谁花钱谁担责”的权责机制，加强日常监管，对重点工作开展专项督查，建立健全绩效问责机制，确保各项绩效目标指标保质保量完成，提高财政资金的使用效益。

（二）建议

1、建议加强政治、业务学习，提高思想认识。组织单位人员认真学习《预算法》等相关法规、制度，提高单位领导对全面预算管理的重视程度，增强财务人员的预算意识，坚持先有预算、后有支出，没有预算不得支出的财政预算管理理念。

2、建议加强预算管理，提高预算科学性。预算编制前根据年度内单位可预见的工作任务，确定单位年度预算目标，细化预算指标，科学合理编制部门预算，推进预算编制科学化、准确化。加强预算执行管理，年度预算编制后，根据实际情况，定期做好预算执行分析，掌握预算执行进度，及时找出预算实际执行情况与预算目标之间存在的差异，采取有效措施纠正偏差，提高预算执行的时效性和均衡性，同时为下一次科学、准确地编制部门预算积累经验。严格控制年末结转结余，对于预算实施进度偏慢、支出进度较低、存量资金数额较大的项目，要加强组织领导，分工明确，落实相关责任，责任到人，同时加大监管力度，把预算执行工作抓紧抓好抓落实，达到提高财政资金使用效益的目的。

3、建议不断完善绩效评价指标体系，优化绩效评价指标计分标准。绩效评价指标应可比性强，便于部门之间的比较，让评价结果更加公平公正。

4、建议加强事前准备，提升评价质量。在推进自身评价工作开展时，结合评价工作实际，完善部门评价特性指标，规范评价标准，立足管理需求，预设评价重点，确保绩效评价结果公正、客观、精准，做到评价结果客观公正、实事求是，真实反映绩效，如实反映问题，切实提高评价质量。