关于2017年度县本级财政预算执行和其他财政财务收支的审计工作报告

县审计局局长   尚新发

主任、各位副主任、各位委员：

受县人民政府委托，我向本次会议报告2017年度县本级财政预算执行和其他财政财务收支的审计情况，请予审查。

根据审计法及相关法律法规规定，县审计局对2017年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。主要组织开展了县本级财政管理和决算草案审计、县人社局等8个部门预算执行审计。审计中，我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，认真落实李克强总理关于审计工作的重要指示，贯彻发展新理念，落实“三个区分开来”的重要要求，聚焦打好三大攻坚战，深入推进党风廉政建设和反腐败斗争，促进经济社会持续健康发展。现将审计结果报告如下：

2017年，在县委、县政府的领导和县人大的监督指导下，县审计局按照“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，忠诚履行职责，围绕中心，服务大局，完成了县本级财政预算执行审计等87个审计项目（其中：计划审计项目22个、政府投资审计项目48个、县委县政府临时安排审计项目17个），审计查出违规金额6725.86万元，管理不规范金额10013.38万元，审减多计工程价款6643.39万元，审计决定收缴财政143.09万元；提出审计建议135条；编写审计要情9期，督促相关部门解决了一些事关大局的具体问题。对审计提出的问题，已责令相关单位及时整改。

一、县本级财政预算执行及财务收支审计情况

2017年，各级各部门认真落实县十七届人大一次会议以来各项决议，预算执行总体良好，经济社会发展稳中有进。

一般公共预算执行情况。2017年度一般公共财政收入255712万元，同比减少41551万元，主要原因为债券转贷收入减少；支出252793万元，收支相抵年终结余2919万元。

政府性基金预算执行情况。2017年度政府性基金预算收入21510万元，同比减少9552万元，主要原因为县级基金收入和债券转贷收入减少；支出16845万元，收支相抵年终结余4665万元。

社保基金收支情况。2017年度社保基金实际征收60226万元，同比增加18105万元，增长42.98%；支出57286万元，同比增加19301万元，增长50.81%，滚存结余21144万元。

审计发现问题整改情况。对上一年度审计查出的问题，各单位按照审计要求，认真落实主体责任，目前问题整改还在进行之中。

2017年，县财政部门进一步强化财政收入征管，加强预算和计划管理，优化财政支出结构，深化部门预算、国库集中支付和政府集中采购等各项财政改革，认真落实惠民政策，优先保障基本民生和重点项目，预算管理水平和财政资金使用绩效有所提高。但审计发现以下主要问题：

（一）预算编制未细化。县级公共专项资金未明确到具体单位、具体项目，涉及金额10700万元。

（二）预算调整不规范。审计抽查发现，2017年通过会议研究决定分配新增预算收入7876万元，未按规定进行预算调整。

（三）预算资金被大量挤占。2017年末县财政指标结存合计46017.22万元，国库实际结存资金5462万元，其余40555.22万元被挤占，其中出借挤占20336.77万元，其他支出挤占20218.45万元。

（四）违规向非预算部门拨款。给非县级预算部门拨款共计2019.76万元，其中：郭氏基金会20万元、县国税局674.39万元、县地税局395万元、县烟办153.38万元、县文运投公司225.98万元、县城投公司350.65万元、县住房公积金管理部6万元、县人武部160万元、县武警中队34.36万元。

（五）违规出借财政专户资金。2017年末，财政出借资金累计总额达83008.60万元，当年新增56547.27万元，经抽查发现借款用途主要为项目建设方面。

（六）非税收入清理不及时。2017年末，非税专户滞留待查收入1287.25万元未及时清理解缴，其中1年期以上待查收入181.09万元。

（七）贷款资金使用效益不高。2017年末县城投公司各项贷款合同金额135300万元，累计到位85600万元，年均付息2296.47万元；当年支付使用26108.25万元，仅占到位金额的30.5%，余下59491.75万元趴在账上未发生任何效益。

二、部门预算执行审计情况

重点审计了8个单位的预算执行情况。审计结果表明，2017年度部门预算执行总体较好，“三公经费”支出总额不同程度下降，所审计的8个单位 “三公经费”支出合计448.46万元，比预算批复少129.31万元，减比22%。但在预算编制、执行、专项资金管理和债权债务管理等方面欠规范。

（一）年度预算编制不完整。主要是未将上年结余资金纳入当年预算安排，涉及金额为439.36万元，其中吕洞山镇318.41万元、复兴镇120.95万元。

（二）预算执行超批复。葫芦镇政府2017年度预算收入、支出执行分别超预算批复159.83万元、147.14万元，预算执行率为116.64%、115.32%。吕洞山镇政府2017年度预算收入、支出执行分别超预算批复152.1万元、121.31万元，预算执行率为118.32%、114.61%。

（三）债权债务清理不及时。截至2017年底，葫芦镇政府3年以上未清理的其他应收款210.96万元、其他应付款165.82万元，占比分别为53%、17%；复兴镇政府1年以上未清理的其他应收款为226.46万元、其他应付款157.77万元，占比分别为59%、11%。

（四）固定资产账实不符。因2015年撤乡并镇原因，复兴镇政府实际使用固定资产与账面不符60.49万元，至2017年末仍未调整相关帐务。

问题指出后，各单位正按照相关要求积极进行整改。

三、领导干部经济责任审计情况

2017年，组织实施了原县公路局党组书记、局长张世军，原县经济和信息化局党组书记、局长向进，原县环境保护局党组书记、局长宋光欣，原县工业园管理委员会党委书记、主任贾光华，阳朝乡党委书记向官宇、乡长刘明辉，清水坪镇党委书记邹高明、原镇长彭跃经济责任审计。审计结果表明，履职尽责不力、执行财经制度不实、遵守法纪不严的问题仍然存在，主要表现为：

目标责任制方面：4个部门（乡镇）共10个县定目标任务未完成，如工业园二期提水工程项目为2013年、2015年的县定目标任务，县工业园管理委员会至今仍未完成。阳朝乡未完成2017年度烟叶种植任务。精准扶贫方面：一是阳朝乡、清水坪镇未及时兑付建档立卡户产业扶持奖补资金89.89万元、116.75万元。二是建档立卡户存在拆分户及带帽现象。遵守有关法律法规和财经纪律方面：一是县环保局购买环境监测业务用房价款138万元未履行政府采购程序。二是县公路局出借公路养护资质参与投标，涉及中标项目4个，合同金额2596.37万元，转包7个项目，涉及金额2098.38万元。三是县工业园管理委员会建设项目超概（预）算严重，二期提水工程尚未完工但已超概算417.84万元，超概18%；县创新创业园标志牌幕墙、亮化、绿化工程超预算27.04万元，超预算65%。财政财务管理方面：一是往来款项清理不及时，县公路局3年以上未清理的往来款合计2193.89万元，县环保局2年以上未清理往来款合计123.82万元；二是清水坪镇个人（3人）借款合计23.78万元1年以上仍未报账。

四、自然资源资产审计情况

2017年，将自然资源资产审计部分内容与阳朝乡、县环保局、县工业园管委会党政主要负责人经济责任审计同步实施，审计发现：一是企业未经环评审批先建。保靖县吉丰新材料有限公司未经环评审批，违规建设年产5万吨方解石生产线；保靖县阳朝乡溪洲曾庆蛟采砂场未经环评审批，违规建设采砂场。二是企业超标排放。保靖县吉丰新材料有限公司、钟灵山工业园锰渣库渗滤液处理站废水排放超标。三是环境执法监管不到位。2016年度，我县被省州列为环境突出问题的交办件共21件。四是征收排污费时未按规定核定污染物排放数量。上述未批先建、超标排放问题县环保局已按相关规定处理处罚。

五、重点专项审计情况

（一）救灾资金专项审计

重点审计了2017年1至7月救灾资金管理使用情况，审计结果表明，救灾物资、资金依法依规发放使用，产生了积极的效益。但存在资金拨付时间过长的问题，抽查发现400万元自然灾害生活补助资金从州下达指标到受灾群众领取，耗时7个月。对此审计提出了简化资金拨付程序，及时发挥资金效益的建议。

（二）迁清公路建设资金跟踪审计

审计发现项目建设超批复概算12400万元，管理费超批复52.77万元，征用土地面积及补偿支出超批复445.44万元等问题。上述问题相关单位已整改。

（三）易地扶贫搬迁工程跟踪审计

重点跟踪审计了县城狮子堡安置项目（一期）建设情况，审计发现主要问题：一是团购合同约定不规范。团购合同约定购房单价实际仅为团购安置房的部分建设内容价格。二是团购合同履行不严谨。垫付应由开发商负担的地勘、监理等建设费用。上述问题相关单位已整改。

（四）双溶滩电站、狮子桥电站专项审计调查

组织对双溶滩和狮子桥两电站2015-2016年度资产、负债、损益情况进行了专项审计调查。审计发现主要问题：一是会计核算不实。截止2016年末，双溶滩电站共多计利润6404.67万元；狮子桥电站共多计利润2327.97万元，少计负债1904.90万元。二是往来款长期未清理。截止2016年12月底，双溶滩电站应收（其他应收）账款账面余额合计2909.87万元，占总资产的 51%，应付（其他应付）账款账面余额合计2979.83万元，占总负债的43.36%。狮子桥电站账面应收（其他应收）款余额为2697.51万元，5年以上账龄的应收款2246.45万元。以上往来款项长期未清理，死账呆账概率高，潜亏风险大。三是经营管理欠完善。双溶滩电站未按合同及协议约定及时解除48人用工合同，仅2015-2016年实付薪酬204万元，应缴养老保险和医疗保险115.20万元。狮子桥电站人员配置不合理，多供养141人，年均多支出费用813.86万元；未及时清偿职工集资款，年均支出22万余元集资利息，加重了企业负担。

六、政府投资建设项目审计情况

2017年，县审计局共完成政府投资建设项目结算审计48个，总金额52006.80万元，审减6643.39万元，审减率为12.77%。审计发现以下主要问题：一是建设单位内部审核机制不健全，对施工单位报送工程结算审核不严，造成送审结算价款不实。二是建设项目进度缓慢，建设资金支付不及时，造成资金趴账。三是部分项目前期设计不严谨、不经济，项目变更签证内容多，造成超概（预）算现象严重。四是建设和监理单位履职不到位，现场监管不严，造成项目管理严重失职缺位。针对以上发现问题，县审计局一是严守审计准则，严格依法审计；二是扎紧制度笼子，草拟了新的管理文件，目前正提交县政府研究出台。

七、审计建议

    （一）完善预算编制，实行精准预算。一是根据县本级各单位近年来公用经费的实际支出情况，将预算按功能分类编制到项，按经济分类编制到款。二是严格执行预算审批程序，减少预算执行的随意性。三是实行全口径预算，切实将部门预算编实、编足，进一步提高预算编制的精准度。

（二）加强资金管理，提高使用绩效。一是加大资金整合力度，统筹使用各类财政资金，提高资金使用效益。二是完善资金管理相关制度，简化资金、项目审批使用程序，有效化解财政存量资金，提高支出的精准度和时效性。三是强化资金绩效管理，逐步扩大绩效管理范围，将评价结果作为调整财政支出结构、完善财政政策的重要依据，进一步促进财政资金优化配置和高效使用。

（三）强化问题整改，推行监督问责。一是进一步落实审计查出问题整改情况向县人大常委会报告制度，推动审计查出问题整改工作制度化、长效化。二是进一步推行问题整改一把手责任制，及时纠正违纪违规问题，完善相关制度，防止同类问题再次发生。三是进一步强化问题整改考核机制，制定问题整改考核奖惩措施，实行责任追究制度。

主任、各位副主任、各位委员：

我们将进一步履行《宪法》及《审计法》赋予的职责，锐意进取、尽责担当，为推动全县经济社会持续健康发展发挥积极作用！